Géén loonsverhoging kan u toch veel geld kosten
Géén loonsverhoging kan u toch veel geld kosten
De belangrijkste nieuwigheid in de personenbelasting voor aanslagjaar 2011 zou wel eens kunnen zijn dat de administratie de indexatie niet toepast. Verwonderlijk is dat misschien wèl maar abnormaal zéker niet, gelet op het feit dat de index negatief was en die negatieve indexatie voor aanslagjaar 2011 in de personenbelasting niet toegepast wordt. Het opnieuw toepassen van de indexatie voor aanslagjaar 2012 zou voor een aantal belastingplichtigen wel eens minder aangename verrassingen in petto kunnen hebben. U bespreekt dit best nu al met uw klanten.
Persoon ten laste
U weet dat, om als persoon ten laste tot een verhoging van de belastingvrije som te kunnen bijdragen, er aan een aantal voorwaarden voldaan moet zijn. We bespreken hier niet de voorwaarde dat de persoon op 1 januari van het aanslagjaar deel moet uitmaken van het gezin, noch de voorwaarde dat de persoon ten laste niet bezoldigd mag worden door de belastingplichtige. Voor ons is hier wel de derde voorwaarde van belang. De bestaansmiddelen van de persoon in kwestie mogen immers een bepaalde grens niet overschrijden.
In het programma PB kunt u via de knop Gezinssituatie, de personen toevoegen die deel uitmaken van het gezin. U vult per persoon via de knop Detail bij Berekening nettobestaansmiddelen, de inkomsten van deze persoon in.
Onderaan krijgt u ook meteen de conclusie of deze persoon wel of niet ten laste is. U houdt er natuurlijk rekening mee dat deze conclusie van toepassing is voor het huidige aanslagjaar, zijnde het vorige inkomstenjaar
... of volgend aanslagjaar niet meer
Via het menu Extra, Simulatie nettobestaansmiddelen, Volgend aanslagjaar kunt u eenvoudig nagaan of de betreffende persoon ook ten laste gaat zijn voor het volgende aanslagjaar. Door de hoogte van de indexatie worden in deze situatie de onderhoudsuitkeringen geïndexeerd tot € 3.096,68. Door deze indexatie in combinatie met de loonindexatie uit de studentenjob, zal de persoon in kwestie niet langer ten laste zijn van zijn (gehuwde) ouder.
Dit valt te verklaren door de afronding na de (kleinere) indexatie van de grensbedragen tot het dichtstbijzijnde tiental in euro.
Nog belangrijker dan de conclusie dat de persoon in kwestie niet langer ten laste is, is het nagaan van de impact van het verlies van deze persoon als persoon ten laste. Met andere woorden: hoeveel kost deze indexatie het gezin aan extra belastinggeld?
Vermits de persoon in kwestie niet meer ten laste zal zijn in aanslagjaar 2012, moeten we de impact ervan nagaan in de aangifte van aanslagjaar 2012. U begrijpt dat op dit ogenblik voor aanslagjaar 2012 nog geen software op de markt aanwezig is om deze berekening voor u uit te voeren. Het programma PB aanslagjaar 2011- inkomsten 2010 biedt u echter een realistische raming van de impact van het verlies van bovenstaande persoon ten laste.
... kost vele euro’s meer!
Laat ons een doorsnee gezin als voorbeeld nemen. Man en vrouw met een belastbaar inkomen van € 40 000 met 3 tieners ten laste.
We openen het programma PB – aanslagjaar 2011. U hebt de aangifte van dit gezin vroeger reeds bewaard en we openen deze opnieuw.
Via de knop Gezinssituatie selecteren we de persoon die de studentenjob uitoefent en klikken op Verwijderen.
We keren terug naar het hoofdscherm en maken opnieuw de berekening van de verschuldigde belasting.
Op het berekeningsoverzicht ziet u aan de rechterzijde de knop Vorige simulatie. Als we daarop klikken, komen we tot de harde realiteit dat het gezin, bij het verlies van één kind ten laste, zomaar eventjes meer dan 1.700 euro extra aan belastingen zal moeten betalen.
Deze harde noot kent de belastingplichtige natuurlijk graag op dit ogenblik en niet in het jaar 2013, het ogenblik dat hij het aanslagbiljet ontvangt en hij voor voldongen feiten staat. Het spreekt voor zich dat enerzijds deze berekening niet voor alle gezinnen dezelfde impact heeft en anderzijds de cijfers zodanig gekozen werden dat ze het gewenste resultaat zouden opleveren.
U bent het wel die uw klant, deze informatie op dit ogenblik al ter beschikking kunt stellen. Het programma PB biedt u die mogelijkheid om nu reeds na te gaan of er klanten zijn waarvan het aantal personen ten laste voor aanslagjaar 2012 wel eens anders zou kunnen zijn dan voor aanslagjaar 2011 en dit louter door de indexatie (van de lonen, uitkeringen, belastingbedragen, ….). Het zou natuurlijk enorm spijtig zijn dat uw klanten enkel door deze indexatie een zware afrekening door de fiscus gepresenteerd zouden krijgen en dan nog wetende én beseffende dat dit voorkomen had kunnen worden door enkele eenvoudige berekeningen met uw programma PB. Het zal u een enorme waardering van uw klanten opleveren indien u hen nu reeds informeert over het sluipende fiscale gevaar van de huidige uitkeringen van zoon- of dochterlief. Laat deze kans niet liggen nu de periode van de studentenjobs weer opduikt!